Hoe te Compleet Programma J Estate Form 706

Alle Form 706 schema's tot J deal met het vermogen van de overledene Plan. Met Schedule J: begrafeniskosten en uitgaven beheren Property Behoudens Claims, je bent eindelijk begint het gedeelte van de aangifte, waar u elke laatste aftrek kunt u namens de overledene te nemen (behalve die je kan kiezen op de te nemen landgoed aangifte inkomstenbelasting).

Als u gebruik maakt Schedule PC voor uitgaven die niet zijn aftrekbaar onder IRC Sectie 2053, het verslag van de kosten op schema J met geen waarde in de laatste kolom.

Op schema J, vind je oa begrafeniskosten en uitgaven voor het beheer van onroerend goed onderworpen aan claims. De zinsnede pand onderworpen aan geschillen betreft de woning beschikbaar voor de schuldeisers van de overledene te betalen.

De overledene lokale (staat) wet zal bepalen welke eigendom is onderworpen aan claims. Onder meer op schema J elke afzonderlijke uitgave, waarin een overzicht van elk met de naam en het adres van de persoon of entiteit aan wie of waaraan de kosten verschuldigd is, alsmede de aard van de kosten.

In het algemeen, administratieve kosten moeten in mindering gebracht, staat de wet te zijn en "redelijk en noodzakelijk" worden beschouwd door de IRS voor hen om aftrekbaar op de 706. Wat is redelijk en noodzakelijk zijn?

Er is geen vastgestelde norm; Integendeel, het is meer een gevoel van te weten als je het ziet. Als de 706 u bereid wordt gecontroleerd, niettemin, bereid zijn om uw uitgaven te staven met kwitanties en, waar nodig, met een omvang van het werk dat is verricht. De IRS houdt niets meer dan het afsnijden van een deel van het honorarium van de executeur als overdreven.

Hoewel de aftrek is beperkt tot het bedrag dat is toegestaan ​​door de lokale wetgeving, het kan ook niet hoger zijn dan het totaal van de waarde van onroerend goed onderworpen aan vorderingen in het bruto landgoed en het bedrag van de kosten betaald uit het pand opgenomen in de bruto goed, maar niet onderworpen conclusies.

Heeft kosten van onroerend goed niet aan vorderingen op Schedule J onderwerp niet aftrekken! Deze kosten goed worden in mindering gebracht op schema K. Als u niet kunt bepalen het exacte bedrag van bepaalde kosten door de tijd van het formulier 706 is te wijten, schatten zo nauwkeurig als je kan.

Begrafeniskosten

Itemize alle begrafeniskosten op lijn A, Schedule J. Deze kosten omvatten alle diversen gefactureerd door de begrafenis thuis; bloemen; een krant begrafenis aankondiging; een grafsteen, monument, mausoleum, of begraafplaats voor de overledene en zijn of haar familie; en de reiskosten voor één persoon om het lichaam te begeleiden naar de plaats van begrafenis als een afstand.

Opmerking: Als uw overledene was een veteraan en de VA zorgt voor een begrafenis marker, hoef je niet die kosten aftrekken.

Hoewel aftrek van de kosten van de begrafenis lunch is het gebruikelijk, een fiscale rechtszaak onlangs afgekeurd dergelijke aftrek in Michigan. Zij vraagtekens bij de redelijkheid van de kosten, het gebrek aan detail op de 706 met betrekking tot de kosten, en het feit dat de lunch leek te zijn aan mensen in het leven van de overledene te bedanken, in plaats van aan de overledene loven, als typisch bij een begrafenis zou zijn service.

Ook werd gehouden op een andere locatie dan de uitvaart. Of deze uitspraak van toepassing zal zijn dan de specifieke feiten van die zaak nog te bezien, dus voorzichtig te werk wanneer aftrek van dat post-begrafenisfeest totdat de fiscale rechter geeft verdere uitspraken.

Tenzij de sociale zekerheid uitkering bij overlijden wordt uitbetaald aan de langstlevende echtgenoot, vermindering van de begrafenis koste aftrek van de bedragen die u ontvangt van de Social Security Administration (op dit moment, en voor vele jaren voorbij, $ 255). Als de overledene ontving elke uitkering bij overlijden van Administratie van de Veterans ', behandel het op dezelfde manier. Vergeet niet het vijfde leerjaar? Toon je wiskunde precies op schema J!

Administratiekosten

Op lijn B van bijlage J, een lijst van de administratieve kosten voor uw executeur commissies, advocaatkosten en accountant vergoedingen, die aangeeft of ze hoeveelheden geschat, op, of betaald overeengekomen. Als u niet beschikt over een probate landgoed hebben, voert u het bedrag van de vergoedingen van de herroepbaar (nu onherroepelijke) levend vertrouwen op de lijn B1 van curatoren.

Als beide uitvoerders 'en trustees' kosten in rekening worden gebracht, voert de honoraria van de curatoren als overige kosten onder punt B4. Opmerking: Als de overledene ingericht om de executeur te betalen door middel van een legaat of bedenken, kunt u niet aftrekken van de betaling.

Het wordt ten zeerste aanbevolen dat u in te vullen, te ondertekenen en datum Form 4421, Verklaring van de executeur's Provisies en advocaatkosten, verwijzen het op lijn B1, en ​​bevestig deze aan de 706 als een tentoonstelling. Deze actie versnelt het auditproces. Form 4421 bevat een verklaring over hoe veel van de advocaatkosten en executeur vergoedingen worden genomen als een aftrek op een aangifte inkomstenbelasting.

Andere kosten die u mag aftrekken op schema J omvatten

  • Honoraria Taxateurs '
  • Probate rechtbank indienen vergoedingen
  • Gewaarmerkt afschrift lasten en dergelijke
  • Voogd ad litem vergoedingen
  • Brokers 'en veilingmeesters' vergoedingen (maar alleen als de verkoop was nodig om de belastingen, schulden, of kosten van de administratie te betalen, om het landgoed te behouden, of om de verdeling van het onroerend goed te bewerkstelligen)
  • Onderhoudskosten van het landgoed eigendom (inclusief verzekering)
  • Honoraria beleggingsadviseurs '
  • Andere diverse kosten die verband houden met het landgoed, zoals telefoonrekeningen, kilometerstand, en port

Zelfs rente kosten die u maakt als executeur na de dood van de overledene zijn aftrekbaar als ze redelijk, noodzakelijk om het beheer van de nalatenschap, en in mindering gebracht, de lokale wetgeving. Maar als je ervoor kiest om het landgoed belasting te betalen in termijnen onder IRC Sectie 6166, kunt u niet aftrekken enig belang gemaakte kosten op de termijnen op de 706. Vergeet niet over hen, maar - u kunt ze aftrekken op het landgoed's Form 1041 .