Hoe te Compleet Programma E voor Estate Form 706

Gebruik Schema E: gezamenlijk eigendom Eigendom, bij het ​​indienen van de federale landgoed fiscale aangiften (formulier 706), indien de overledene gehouden eigendom van welke aard dan ook gezamenlijk op zijn of haar dood. Meld pand samen met de echtgenoot van de overledene gehouden in deel 1 van bijlage E en een lijst van alle andere gezamenlijk in handen woning in deel 2. Bestand Schema E, zelfs als geen van de gezamenlijk gehouden pand kunnen worden opgenomen in de belastbare nalatenschap van de overledene.

Beschrijf de woning die u rapporteren over Schedule E op dezelfde manier als u zou doen op zijn respectievelijke schema. Zo beschrijven vastgoed als je zou op schema A van Vorm 706. Het bedrag van het pand includible in de belastbare nalatenschap, hangt af van het belang van de overledene in het pand.

Deel 1: Gekwalificeerde gezamenlijke belangen

Deel 1 van bijlage E deals met onroerend goed in handen van de overledene en zijn of haar echtgenoot als de enige medehuurders (sectie 2040 (b) (2)).

Een lijst van alle eigendommen van de overledene gehouden met zijn of haar langstlevende echtgenoot hetzij als gezamenlijke huurders met op de langstlevende (als ze de enige medehuurders) of als huurders door het geheel. Omvatten de volledige waarde van het vastgoed op de datum van overlijden. Deze eigenschappen worden aangemerkt als gekwalificeerde gezamenlijke belangen op grond van artikel 2.040 (b) (2), en als zodanig slechts de helft van het onroerend goed kunnen worden opgenomen in de bruto landgoed.

U kunt alleen aanspraak maken op de speciale behandeling onder 2.042 (b) (2) en een lijst van de woning op deel 1, indien de langstlevende echtgenoot is een Amerikaanse burger. Anders zijn de woning op deel 2.

Totaal van de waarden van de eigenschappen op lijn 1a, en omvatten de helft van de waarde van het onroerend goed op lijn 1b. Het bedrag dat op lijn 1b is het bedrag includible in het bruto landgoed.

Deel 2: Andere gezamenlijk eigendom

Deel 2 van bijlage E richt zich op alle andere gezamenlijke belangen. Onder 2a, een lijst van de namen en adressen van alle andere overlevende medehuurders. Als u meer dan drie medehuurders, maak een vervolgblad.

Bij het invullen van deel 2, voert u de letter die overeenkomt met de naam en het adres van de overlevende gezamenlijke huurder in de tweede kolom. In de derde kolom, voert u de beschrijving van het eigendom. In de kolom "Percentage includible," voert u 100 procent, tenzij u kunt aantonen dat elk van de volgende situaties:

  • Een deel van het gebouw dat oorspronkelijk toebehoorde aan de langstlevende huurder of huurders en werd niet overgenomen door geschenk van de overledene
  • Een deel van het pand werd ingekocht met middelen die uit de overlevende gezamenlijke huurder of huurders kwam
  • Het pand werd overgenomen door de overledene en de andere gezamenlijke huurder (s) door schenking, legaat, bedenken, of erfenis.

Als u een van de bovenstaande omstandigheden kan bewijzen, mag u een bedrag in verhouding staat tot wat de overlevende gezamenlijke huurder (s) hebben bijgedragen aan de woning van de bruto landgoed uit te sluiten.

Als u niet met inbegrip van de volledige waarde van de gezamenlijke eigendom van de bruto landgoed in deel 2, moet u bevestigen als een tentoonstelling bewijs van de omvang, aard en oorsprong van de belangen van de overledene en de andere gezamenlijke huurders voor elk deze goederen.