Alternate en Special Valuation: deel 3 van Estate Form 706

In deel 3 van het formulier 706, kan het landgoed beheerder ervoor kiezen om een ​​van de vier fiscale verkiezingen, afhankelijk van wanneer deze verkiezingen gelden voor de overledene te maken en profiteren van het landgoed. De eerste twee verkiezingen, alternatieve waardering en speciaal gebruik waardering, gebruik maken van alternatieve taxaties van landgoed woning aan successierechten te verlagen. Beide verkiezingen laten landgoed eigendom worden gewaardeerd tegen een lager bedrag dan de reële markt, date-of-death waarde.

Alternate waardering: waarderen afgeschreven pand

Alternatieve waardering, die u ervoor kiest op lijn 1, deel 3 van Form 706, kunt u de eigendom van het landgoed van zes maanden te waarderen na de datum van overlijden eerder dan op de datum van overlijden. Dit beschermt het landgoed van het betalen van belasting op de dag-of-death waarde van de activa als de totale waarde van de goederen van de € ™ s steil zes maanden na de dood is gedaald.

Indien verkozen, alternatieve waardering van toepassing op alle activa en is niet herroepbaar. U kunt het kiezen alleen op de terugreis, zoals oorspronkelijk ingediend, en alleen als het vermindert zowel de bruto landgoed en het totaal van het landgoed en GST belastingen. Je moet nog steeds show elke assetâ € ™ s date-of-death waarde, zelfs als je alternatieve waardering kiezen. De volgende zijn voorbeelden van hoe je alternatieve taxaties te bepalen:

  • Onroerend goed verspreid, verkocht, geruild, of verwijderd op een andere manier binnen zes maanden na de datum van overlijden: Waarde is vanaf de datum van de distributie, verkoop of andere vervreemding.
  • Woning nog in de decedentâ € ™ s goed als van zes maanden na de datum van overlijden: Waarde als van die zes maanden datum. Als er geen datum in die zesde maand komt overeen met de decedentâ € ™ s datum van overlijden, gebruik maken van de laatste dag van de zesde maand.
  • Eigenschap die waarde verandert als gevolg van het enkele verloop van de tijd: het Value vanaf de datum van overlijden of vanaf de datum ita € ™ s verspreid, verkocht, geruild, of anderszins vervreemd.

Als u alternatieve waardering kiezen, dona € ™ t omvatten stijgingen of dalingen van ofwel de datum-of-death waarde of de alternatieve waarde die volledig te wijten zijn aan het verloop van de tijd.

Bijvoorbeeld, op de datum van overlijden, een obligatie is de marktwaarde van de obligatie plus de waarde van de opgebouwde rente verschuldigd aan de obligatiehouder (de overledene) op die datum de moeite waard. Met alternatieve waardering, maar de marktwaarde van de obligatie verandert om de waarde van zes maanden na de dood. De opgelopen rente op de obligatie blijft hetzelfde als het was op de datum van overlijden.

Speciale gebruik vastgoedwaardering

De speciale gebruik waardering verkiezing kunt u vastgoed te waarderen op het daadwerkelijke gebruik in plaats van zijn beste gebruik onder bepaalde omstandigheden.

Sectie 2032A van de Internal Revenue Code kunt u de decedentâ € ™ s onroerend goed dat werd gebruikt voor de werking van een familie boerderij of dicht gehouden bedrijf op zijn boerderij of zakelijk gebruik in plaats van aan de hogere reële marktwaarde te waarderen.

Je hebt ook de mogelijkheid van de verkiezing van zowel alternatieve waardering en speciale gebruik waardering met betrekking tot het pand. Bespreek deze verkiezing met een gekwalificeerde fiscale bereider om te zien of uw onroerend goed in aanmerking komt. Die niet voldoen aan één voorwaarde kan de verkiezing ongeldig.